Выберите правильные ответы:
1. Баланс является - [ учетным / отчетным / плановым / прогнозным ] документом.
2. Баланс - это [ материальный / вещественный / финансовый ] отчет предприятия.
3. Форма баланса может быть [ одинаковой / разной ] для различных регионов(стран), и она [ зависит / не зависит ] от тех правил, законов, которые приняты в этом регионе (стране).
4. Балансы разных регионов [ могут / не могут ] отличаться друг от друга, но общие принципы их построения [ одинаковые / разные ].
5. Баланс содержит финансовую информацию по предприятию [ на отчетную дату / за отчетный период ].
6. Любой баланс, чтобы быть надежным, должен содержать следующую информацию:
- название документа (баланс);
- название предприятия, для которого составлен баланс;
- ________________________________________________.
7. Для того чтобы приносить пользу, балансовые отчеты должны быть своевременными и точными. Если анализировать финансовое положение предприятия в апреле 20X1 г. по балансовому отчету на 1 января 20X1 г., то [ можно / нельзя ] сделать обоснованные выводы.
8. Чтобы быть уверенным в достоверности балансовых отчетов, нужно иметь: акт
- налоговой проверки организации;
- аудиторское заключение;
- решение совета директоров организации об утверждении бухгалтерской отчетности.
Баланс предприятия имеет две стороны: левая - актив, правая - пассив.
Составьте баланс акционерного общества "Триумф" по состоянию на 01.01.20X1 г. по следующим данным:
- Активы - 200 денежных единиц (д.е.).
- Капитал - 110 д.е.
- Обязательства - 90 д.е.
15
Баланс АО "Триумф" на 01.01.20Х1г.
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| | | |
Баланс | | Баланс | |
Составьте баланс предприятия ООО "Импульс" по следующим данным. По состоянию на 1 января 20X1 г. предприятие имело:
- 1) деньги на расчетном счете в банке - 80 д.е.;
- 2) производственные запасы - 20 д.е.;
- 3) дебиторская задолженность - 30 д.е.;
- 4) основные средства - 70 д.е.;
- 5) обязательства перед кредиторами - 90 д.е.;
- 6) первоначальные взносы учредителей предприятия (первоначальный капитал) - 100 д.е.;
- 7) нераспределенная прибыль - 10 д.е.
Баланс ООО "Импульс" на 1 января 20X1 г.
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| | | |
Баланс | | Баланс | |
Составьте статическое балансовое уравнение для данного случая:
Активы | | обязательства | | капитал |
| = | | + | |
Таким образом, предприятие получает свои средства либо за счет собственных средств учредителей предприятия, либо за счет______________________________.
Величина активов предприятия всегда [ больше / равна / меньше] сумме его обязательств и капитала.
Рассчитайте величину капитала предприятия для данного случая:
Капитал | | активы | | обязательства: |
| = | | - | |
В балансе активы предприятия показываются по [себестоимости /рыночной стоимости]. Себестоимость - это затраты предприятия на момент____________________________активов. Рыночная стоимость - это стоимость активов на момент их_______________.
16
Оценка по себестоимости по сравнению с рыночной стоимостью является более предпочтительной, так как:
- [легко / трудно] производить оценку рыночной стоимости;
- знание рыночной стоимости [является / не является] необходимым, так как эти активы используются в процессе функционирования предприятия, а не для продажи.
Впишите в табл. 2.1, по какой оценке отражаются в балансе перечисленные активы предприятия:
Таблица 2.1
№ | Активы предприятия | Оценка |
1 | Земельные участки | |
2 | Товары | |
3 | Материалы | |
4 | Оборудование | |
5 | Нематериальные активы | |
6 | Иностранная валюта | |
7 | Ценные бумаги | |
8 | Здания | |
9 | Незавершенное производство | |
10 | Готовая продукция | |
11 | Денежные средства | |
По какой оценке будут включены в валюту баланса активы в следующих ситуациях:
1. Основные средства были приобретены по цене 100 д.е. Затраты на доставку составили 20 д.е. Основные средства использовались в течение пяти лет, сумма начисленной амортизации - 60 д.е. В настоящий момент (на 01.01.20Х1г.) эти основные средства могут быть проданы за 115 д.е.
Оценка основного средства на 01.01.20X1 г. -________________________.
2. Предприятием был приобретен земельный участок за 300 д.е. Через 5 лет на 01.01.20X1 г. за этот участок покупателями было предложено 800 д.е.
Оценка земельного участка на 01.01.20X1 г. -________________________.
3. Предприятие закупило партию товара на 1000 д.е. Предполагается, что товар будет перепродан за 1500 д.е.
Оценка товара -_______________________.
4. На предприятии изготовлена партия продукции. Затраты на производство составили 200 д.е. Продукцию планируется продать за 300 д.е.
Оценка продукции -________________________.
5. Предприятие приобрело право на использование технологии в течение 6 лет. Цена - 42 д.е. Плата за экспертизу - 10 д.е. Амортизация на 01.01.20Х1г. - 7 д.е.
Оценка нематериального актива на 01.01.20X1 г. -____________________________.
Составьте баланс предприятия после каждой хозяйственной операции, приведенной ниже.
17
1. ООО "Импульс" было зарегистрировано 15 апреля 20X1 г. Учредители ООО - 4 физических лица. Уставный капитал составляет 100 д.е.
Баланс ООО "Импульс" на 15 апреля 20X1 г.
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| | | |
Баланс | | Баланс | |
2. Учредители ООО 20 апреля 20X1 г. внесли взносы в уставный капитал в сумме 100 д.е. на расчетный счет в банке.
Баланс ООО "Импульс" на 20 апреля 20Х1г.
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| | | |
Баланс | | Баланс | |
3. ООО"Импульс" 20 мая 20X1 г. получило на расчетный счет долгосрочный кредит банка на сумму 500 д.е.
Баланс ООО "Импульс" 20 мая 20Х1г.
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| | | |
Баланс | | Баланс | |
4. 10 июня 20X1 г. поступили от поставщиков и приняты в эксплуатацию основные средства на сумму 200 д.е.
Баланс ООО "Импульс" 10 июня 20X1 г.
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| | | |
Баланс | | Баланс | |
5. 15 июня 20X1 г. произведена оплата поставщикам за основные средства на сумму 200 д.е.
Баланс ООО "Импульс" на 15 июня 20Х1г.
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| | | |
Баланс | | Баланс | |
18
6. Поступили материалы от поставщиков 18 июня 20Х1г. на сумму 100 д.е.
Баланс ООО "Импульс" на 18 июня 20X1 г.
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| | | |
Баланс | | Баланс | |
7. Оплачены счета поставщиков материалов 20 июня 20X1 г. - 100 д.е.
Баланс ООО "Импульс" на 20 июня 20X1 г.
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| | | |
Баланс | | Баланс | |
8. Отпущены материалы на производство продукции 21 июня 20Х1г. на сумму 50 д.е.
Баланс ООО "Импульс" 21 июня 20X1 г.
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| | | |
Баланс | | Баланс | |
9. Начислена заработная плата за изготовление продукции 30 июня 20X1 г. на сумму 100 д.е.
Баланс ООО "Импульс" 30 июня 20X1 г.
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| | | |
Баланс | | Баланс | |
10. Начислена амортизация основных средств 30 июня 20X1 г. на сумму 5 д.е.
19
Баланс ООО "Импульс" 30 июня 20X1 г.
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| | | |
Баланс | | Баланс | |
11. Оприходована на склад готовая продукция 30 июня 20X1 г.
Баланс ООО "Импульс" 30 июня 20X1 г.
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| | | |
Баланс | | Баланс | |
12. Отгружена покупателям вся изготовленная продукция 10 июля 20X1 г. за 300 д.е.
Баланс ООО "Импульс" на 10 июля 20X1 г.
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| | | |
Баланс | | Баланс | |
По данным последнего баланса из задания 2.7 составьте отчет о прибылях и убытках предприятия за период с 15 апреля по 10 июля 20X1 г.:
- Выручка от реализации продукции -___________________
- Себестоимость реализованной продукции -_________________
- Прибыль от реализации продукции -___________________
Составьте, используя исходные данные задания 1.7, бухгалтерский баланс АО "Дизель" на 31 марта 20X1 г. по следующей форме:
20
Таблица 2.2
АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
Нематериальные активы (04, 05) | 110 | | |
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | | |
организационные расходы | 112 | | |
деловая репутация организации | 113 | | |
Основные средства (01, 02, 03) | 120 | | |
в том числе: земельные участки и объекты природопользования | 121 | | |
здания, машины и оборудование | 122 | | |
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 60) | 130 | | |
Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | | |
в том числе: имущество для передачи в лизинг | 136 | | |
имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | | |
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | 140 | | |
в том числе: инвестиции в дочерние общества | 141 | | |
инвестиции в зависимые общества | 142 | | |
инвестиции в другие организации | 143 | | |
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | | |
прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | | |
Прочие внеоборотные активы | 150 | | |
Итогопо разделу I | 190 | | |
21
Продолжение
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
Запасы | 210 | | |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16) | 211 | | |
животные на выращивании и откорме (11) | 212 | | |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) | 213 | | |
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43) | 214 | | |
товары отгруженные (45) | 215 | | |
расходы будущих периодов (97) | 216 | | |
прочие запасы и затраты | 217 | | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | | |
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 63) | 231 | | |
векселя к получению (62) | 232 | | |
задолженность дочерних и зависимых обществ (62, 76) | 233 | | |
авансы выданные (60) | 234 | | |
прочие дебиторы | 235 | | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | | |
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 63) | 241 | | |
векселя к получению (62) | 242 | | |
задолженность дочерних и зависимых обществ (62, 76) | 243 | | |
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | | |
авансы выданные (60) | 245 | | |
прочие дебиторы | 246 | | |
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) | 250 | | |
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | | |
собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | | |
прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | | |
Денежные средства | 260 | | |
в том числе: касса (50) | 261 | | |
расчетные счета (51) | 262 | | |
валютные счета (52) | 263 | | |
прочие денежные средства (55, 57) | 264 | | |
Прочие оборотные активы | 270 | | |
Итого по разделу II | 290 | | |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | | |
22
ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
Уставный капитал (80) | 410 | | |
Добавочный капитал (83) | 420 | | |
Резервный капитал (82) | 430 | | |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | | |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | | |
Фонд социальной сферы | 440 | | |
Целевые финансирование и поступления (86) | 450 | | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 460 | | |
Непокрытый убыток прошлых лет (84) | 465 | | |
Нераспределенная прибыль отчетного года (99) | 470 | X | |
Непокрытый убыток отчетного года (99) | 475 | X | |
Итого по разделу III | | | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
Займы и кредиты (66) | 510 | | |
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | | |
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | | |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | |
Итого по разделу IV | 590 | | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
Займы и кредиты (67) | 610 | | |
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | | |
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | | |
Кредиторская задолженность | 620 | | |
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | | |
векселя к уплате (60) | 622 | | |
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (60, 76) | 623 | | |
задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | | |
задолженность перед бюджетом (68) | 626 | | |
авансы полученные (62) | 627 | | |
23
Продолжение
1 | 2 | 3 | 4 |
прочие кредиторы | 628 | | |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | | |
Доходы будущих периодов (98) | 640 | | |
Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | | |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | |
Итого по разделу V | 690 | | |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | | |
Составьте баланс АО "Машиностроитель" на 31 марта 20X1 г. по форме, приведенной в табл. 2.2.
Исходные данные
Предприятие на 31 марта 20X1 г. имеет следующие активы и источники их образования:
№ п/п | Наименование активов и их источников | Сумма, тыс. д.е. |
1 | Грузовые машины | 2500 |
2 | Железо кровельное | 14 |
3 | Начисленная персоналу заработная плата | 31 |
4 | Электроаппаратура | 1563 |
5 | Задолженность экспедитора по подотчетным суммам | 5 |
6 | Эмиссионный доход | 24 |
7 | Торф | 16 |
8 | Суммы претензий к поставщикам за недогрузы топлива | 28 |
9 | Задолженность арендодателю за арендуемые основные средства | 400 |
10 | Здание склада | 4300 |
11 | Средства на расчетном счете | 52 |
12 | Химические реактивы | 4 |
13 | Вагоны | 3484 |
14 | Задолженность по отчислениям на социальное страхование | 216 |
15 | Задолженность инструментальному заводу за полученные универсальные инструменты | 421 |
16 | Специальная одежда и обувь | 20 |
17 | Эстакада | 2244 |
18 | Задолженность работников по ссудам, предоставленным на жилищное строительство | 20 |
19 | Резервы по сомнительным долгам | 24 |
20 | Детали силового оборудования, изготовленные вспомогательным производством для реализации | 31 |
21 | Денежные средства на валютном счете | 53 |
22 | Дивиденды, начисленные учредителям | 68 |
23 | Векселя, полученные от авиационного завода за отгруженное оборудование | 24 |
24
Продолжение
№ п/п | Наименование активов и их источников | Сумма, тыс. д.е. |
24 | Арендная плата, полученная вперед | 40 |
25 | Уставный капитал | 12700 |
26 | Полезная модель изделия | 600 |
27 | Затраты на подписку научно-технических изданий на следующий год | 51 |
28 | Обрабатывающие центры, подлежащие установке и монтажу | 1500 |
29 | Патент на технологию холодной штамповки | 360 |
30 | Амортизация основных средств | 10 |
31 | Оборудование, выпускаемое заводом, на сборке | 80 |
32 | Метизы | 11 |
33 | Задолженность по платежам в дорожные фонды | 32 |
34 | Кредит банка под приобретение основных материалов | 264 |
35 | Облигации государственного займа со сроком погашения 5 лет | 50 |
36 | Денежные средства, предоставленные в краткосрочное пользование предприятию "Орбита" | 45 |
37 | Источник бюджетных средств, полученных на проведение НИР | 102 |
38 | Телефаксы | 400 |
39 | Нераспределенная прибыль, полученная в отчетном году | 3000 |
40 | Задолженность по уплате налога на доходы с персонала | 28 |
41 | Резерв на предстоящее проведение ремонтов | 31 |
42 | Убыток прошлых лет | 25 |
43 | Задолженность страховой фирме по платежам за страхование производственного имущества | 51 |
44 | Задолженность по депонированной зарплате | 19 |
45 | Резервный капитал | 150 |
46 | Амортизация нематериальных активов | 15 |
47 | Задолженность химического предприятия за поставленное ему оборудование | 120 |
48 | Аванс, перечисленный ремонтной организации по предстоящему ремонту здания склада | 20 |
49 | Задолженность по выпущенным облигациям сроком погашения 6 месяцев | 44 |
50 | Оплаченные путевки в санаторий для работников | 50 |
25